商铺电费及物业费计什么科目
作者：王虹 www.yuediqu.com 2025-05-20
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商铺收取业主的水、电费，因为这些费用由商铺代收代缴，所以计入“其他应付款”科目。物业费作为公司的收入，应当计入“主营业务收入”科目。
具体会计分录如下：在收取业主的水、电费时，借记“库存现金”或“银行存款”账户，贷记“其他应付款—代收水电费”。在业主交费时，借记“银行存款”账户，贷记“其他应付款—代收水电费”。在支付物业费时，借记“主营业务收入”账户，贷记“银行存款”。
企业应设置“其他应付款”账户进行核算，该账户属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
采用售后回购方式融入资金的企业，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额借记本科目，贷记“银行存款”科目。
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。该账户下应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。不同行业的主营业务收入有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”，建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”，交通运输业企业的主营业务收入指“主营业务收入”，批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”，房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入”，其他行业企业的主营业务收入指“经营(营业)收入”。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
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具体会计分录如下：在收取业主的水、电费时，借记“库存现金”或“银行存款”账户，贷记“其他应付款—代收水电费”。在业主交费时，借记“银行存款”账户，贷记“其他应付款—代收水电费”。在支付物业费时，借记“主营业务收入”账户，贷记“银行存款”。
企业应设置“其他应付款”账户进行核算，该账户属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
采用售后回购方式融入资金的企业，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额借记本科目，贷记“银行存款”科目。
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。该账户下应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。不同行业的主营业务收入有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”，建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”，交通运输业企业的主营业务收入指“主营业务收入”，批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”，房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入”，其他行业企业的主营业务收入指“经营(营业)收入”。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
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