核定征收与查账征收的区别
作者：王虹 www.yuediqu.com 2025-05-21
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1、对财务要求不同。查账征收对企业财务要求高，须建立会计账簿。核定征收对财务要求低，没财务人员，不做账也可以。2、优点不同。查账征收的优点是可通过收入和成本的比率调节，计算确定缴纳的税额，可把握企业发展方向。核定征收的的优点是可根据核定的税额安排资金合理支付时间，利于把精力放在经营中。3、应税所得不同。
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；（没有会计账簿）（2）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；（没有会计账簿）（3）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；（没有会计账簿）（4）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；（收入、成本、费用算不清）（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（不主动报税的）（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。（申报的税负远低于理论上的税负）
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；（没有会计账簿）（2）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；（没有会计账簿）（3）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；（没有会计账簿）（4）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；（收入、成本、费用算不清）（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（不主动报税的）（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。（申报的税负远低于理论上的税负）
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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